合规与传统管理制度的区别（中篇）

  (二)合规不等于审计

  在传统企业管理制度中，审计制度通常只解决财务风险问题，一般不包括防控法律风险的合规问题。企业普遍认为：“审计作为一项经济监督工作，对企业各项经营活动开展、资金运作、经营效益等有直接影响，因此审计与财务管理之间也具有密切关联。审计工作高质量开展，将会起到预防、纠正不良经济行为的效果，从而为财务管理目标的实现提供了间接帮助。”

  如大多企业审计岗位招聘要求所写，审计内容以财务风险为主，具体职能包括：(1)审查企业各项财务制度的落实情况，协助审计主管拟订审计计划或方案；(2)完成资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作；(3)检查、复核审计证据，作出单项审计评价意见；(4)编写内部审计报告，提出处理意见和建议；等等。

  虽然企业的一些法律合规风险源于财务审计功能的失控，例如，企业涉及逃税、虚开发票、商业贿赂等活动在一定程度上应当能够被审计人员发现并阻止，强化企业管理中的审计制度能够有助于防范企业从事一些财务相关的违法犯罪行为。但是，这不是企业所面临的全部法律风险，如串通投标、非法经营、侵犯公民个人信息、侵犯知识产权等相关的违法犯罪行为，因不涉及财务环节而难以被审计发现。更何况，企亚的财务和审计工作以企业的利益为导向，这些员工通常不具有专业法律知识。所以，企业传统的财务管理制度以及其中的财务审计制度，不能够发挥合规的功能，二者本质上相互独立。